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公告]中超电缆:无锡锡洲电磁线有限公司拟被公

发布时间:2021-08-13 18:55 

  我们审核了后附的无锡锡洲电磁线有限公司(以下简称“锡洲公司”)编制的锡洲公司拟

  年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预

  测性财务信息的审核》。锡洲公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在

  根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设

  没有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并

  按照《企业会计准则》(财政部2006年2月15日颁布)及附注一中披露的编制基础所述的规定

  由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测性财

  本报告仅供江苏中超电缆股份有限公司本次向中国证券监督管理委员会申请向特定对象

  发行股份购买之部分股权申报材料之用,未经本所书面许可,不得用于其他目的。

  无锡锡洲电磁线有限公司(以下简称“本公司”)盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则,

  本盈利预测报告是本公司管理层根据经审计的历史期间的利润表为基础,并依据相关的生

  产经营计划、营销计划、投资计划等资料,在充分考虑经营条件、经营环境、未来发展计划以

  编制本盈利预测报告所采用的会计政策与编制历史期间本公司利润表时所采用的主要会

  计政策无任何重大的差异,同时也与编制历史期间江苏中超电缆股份有限公司的利润表时所采

  1.本公司所遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章以及当前社会政治、经济环境

  4月,经主管部门(无锡市新区旺庄街道办事处)及有关部门(无锡新区国有资产

  门(无锡市新区旺庄镇产权制度改革领导小组)签订《企业产权办公室确定书》,确认锡洲厂

  原净资产归属于郁伟民等五名自然人所有。郁伟民等五名自然人以经界定的净资产

  电磁线、金属杆、丝、管、电工器材、电线电缆的生产销售;自营各类商品和技术的进出

  口业务。(上述经营范围中涉及行政许可的,经许可后方可经营;涉及专项审批的,经批准后

  方式为货币。经营范围:电磁线、金属杆、丝、管、电工器材、电线电缆的销售。营业期限:

  15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计

  本公司会计核算以权责发生制为基础,除交易性金融资产、可供出售金融资产等以公允价

  值计量金融工具外,均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应

  现金等价物的标准:指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值

  外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金

  额。公司在资产负债表日,采用资产负债表日即期汇率折算外币货币性项目。因资产负债表日

  即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损

  益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账

  货币性项目,是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的

  金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

  本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以

  公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时指

  定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出

  售而取得的金融资产,以及衍生金融工具。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,

  只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且

  1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关

  2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或

  该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

  持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力

  持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续

  应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括

  可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述金

  融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用

  实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为

  当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认,直到该金

  融资产终止确认或发生减值时,在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。

  本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

  债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的,相关

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指

  定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公允价值进

  本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公允价值

  进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一

  因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失,直接计入当期损益。

  金融工具初始确认时的公允价值通常指交易价格(即所收到或支付对价的公允价值),但

  是,如果收到或支付的对价的一部分并非针对该金融工具,该金融工具的公允价值应根据估值

  技术进行估计。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价

  格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

  本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生

  减值的,计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发

  生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

  如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现

  金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现

  对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认减

  值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融

  资产组合中进行减值测试(或单独进行减值测试)。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项

  金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值

  测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进

  本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值

  已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损

  益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余

  如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的

  累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成

  本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

  对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与

  确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。可供

  如果有客观证据表明该金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值,与按照类似金融资

  产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损

  金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。

  本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资

  产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。

  本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况

  处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对

  该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有

  应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款,

  按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法,

  单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,对于有客观证据表明

  已发生减值的应收款项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并

  按账龄计提坏账准备的应收款项:指经单独减值测试后未发现明显减值风险的,并按款项

  按组合计提坏账准备的计提方法:按账龄划分为若干组合,并按不同账龄段相应的比例计

  结合公司实际情况,经公司董事会批准,应收账款和其他应收款的坏账准备具体计提比例

  对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同,已有客观证据表明其发生了减值的应

  收款项,按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其

  未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,并据此计提相应的坏账准备。

  存货在取得时按实际成本计价;领用或发出存货采用加权平均法确定其实际成本;低值易

  本公司存货跌价准备按单类存货项目期末账面成本高于可变现净值的差额提取,可变现净

  值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和相关税金后确定。期末,以前减记存货价值的影

  各类存货采用永续盘存制,年末进行实地盘点。各类存货的盘盈、盘亏、报废等转入当期

  (1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发

  行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其

  初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总

  (2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初

  始投资成本。非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资,购买方为企业合并发生的审计、

  法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方

  作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券

  (3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投

  资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投

  资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公

  对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算,在编制合并财务报表时按照

  权益法进行调整;对不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能

  可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采

  按照合同约定,与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同

  意的,认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制

  对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,

  按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;对被投资单位不具有共同控制或重大

  影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,按照《企业会计准则

  收购子公司产生的商誉指合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份

  为进行减值测试,公司自购买日起将因企业合并形成的商誉的账面价值按照合理的方法分

  摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。

  在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组

  合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠

  计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额

  在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者

  资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算

  可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。然后,再对包含商誉的资产组

  或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊

  的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其

  账面价值的,按照如下原则确认减值损失:首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账

  面价值;然后根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,

  以上资产账面价值的抵减,作为单项资产的减值损失处理,计入当期损益。抵减后的各资

  产的账面价值不得低于以下三者之中最高者:该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可

  确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零。因此而导致的未能分摊的减值

  损失金额,按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。

  为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计期间的有形资产。

  固定资产按其成本作为入账价值,其中,外购的固定资产的成本包括买价、运输费、及其

  他相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支

  出。投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值作为入账价值。确认的价值不公允的除外。

  本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止

  确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下,按固定资

  其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确

  融资租入的固定资产,能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资

  产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁

  每年年度终了,本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿

  命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有

  本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,有确凿证据表明符合固定资产确认条

  件的部分,计入固定资产成本,不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大

  同时满足下列条件的固定资产划分为持有待售:一是本公司已经就处置该固定资产作出决

  议;二是本公司已经与受让方签订了不可撤消的转让协议;三是该项转让很可能在一年内完成。

  持有待售的固定资产包括单项资产和处置组。在特定情况下,处置组包括企业合并中取得

  持有待售的固定资产不计提折旧,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进

  某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件,

  1)该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有

  本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成

  本等,按估计的价值结转固定资产并于次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再调整

  (3)资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按下述“资产减值”所述方法计

  无形资产在取得时,按实际成本计量。购入的无形资产,按实际支付的价款作为实际成本;

  投资者投入的无形资产,按投资各方确认的价值作为实际成本,价值不公允的除外;公司内部

  公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的,应当估计

  该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带

  使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命无限的无形资产不做摊

  公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进

  行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的,改变摊

  销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

  如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命,按照使用寿命有限的无形资

  (3)资产负债表日,检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力,按下述“资产

  (3)无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

  (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使

  内部研究开发项目的研究阶段,是指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创

  内部研究开发项目的开发阶段,是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识

  应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

  本公司相应项目在满足上述条件,通过技术可行性及经济可行性研究,形成项目立项后,

  长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、

  分摊期限在一年以上的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销

  (1)固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

  及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等,于资产负债表日存在减值迹象的,进行

  减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并

  计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

  的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产

  的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独

  (3)公司在会计期末判断资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的,表明资

  1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下

  2)企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生

  3)市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来

  6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本

  化,计入相关资产成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损

  在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止借款

  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

  应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利

  息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金

  每一会计期间利息的资本化金额=(累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均

  数)×所占用一般借款的资本化率;其中:累计支出加权平均数=Σ(每笔超过专门借款部分的

  资产支出金额×该笔资产支出占用的天数÷会计期间涵盖的天数);所占用一般借款的资本化

  率=Σ(所占用每笔一般借款本金×该笔一般借款在当期所占用的天数÷当期天数)×所占用

  职工薪酬包括本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职

  工薪酬包括:职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保

  险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货

  币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出等。

  本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,并区分职工提供服务

  的受益对象,分别进行会计处理:应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或

  劳务成本;应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本;其

  (1)确认原则:当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等

  在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,公司既没有保留通常与所有权相联

  系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制,收入的金额、相关的已发生或将发生

  在同一年度内开始并完成,在劳务已经提供,收到价款或取得收取价款的依据时,确认劳

  务收入的实现;如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估

  企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,应当分别下列情况处理:

  1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务

  2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,应当将已经发生的劳务成本计入当期损

  与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能可靠地计量时。分别下列情况确定

  对于租入的资产实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其

  2.融资租赁按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产

  的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用,在租赁期

  内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。

  政府补助,是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业

  所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相

  关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但

  是,以名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,应当分别下列

  情况处理:用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用

  的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,计入当期损益。

  (1)递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

  (暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损,

  确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得

  税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中

  产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税

  负债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负

  (2)递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税

  (3)对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税负债,除

  非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的

  情况外,确认为负债。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得

  税资产,当暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差

  所得税的会计处理采用资产负债表债务法。在取得资产、负债时,确定其计税基础。资产、

  负债的账面价值与其计税基础存在差异的,作为递延所得税资产或递延所得税负债处理。

  资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,依据税法规定,按照预期收回该

  资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的,对已确认的递延所得税资产和

  递税所得税负债进行重新计量,除直接在权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和

  资产负债表日,公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获

  得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产利益,减记递延所得税资产的账面价值。

  合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账

  面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积。资本公积不足以冲减的,调整留存

  购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并

  成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合

  并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。非同一

  控制下的企业合并中,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其

  他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务

  从取得子公司的实际控制权之日起,本公司开始将其予以合并;从丧失实际控制权之日起

  停止合并。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子

  公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项

  目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利

  润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中,子公司少数股东分担

  的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减

  子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照母公

  对于因非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净

  资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于因同一控制下企业合并取得的子公司,

  在编制合并财务报表时,视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生,从报告期最早期

  间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表,且其合并日前实现的净

  由于预测期内将取得高新技术企业证书,2012年预测数按15%的税率计缴。

  本公司被认定为福利企业,按实际安置残疾人员的人数定额退还增值税,每位残疾人员每

  营业收入是根据预计销售量和销售价格预测的,其中销售量是依据2010年度和2011年1-9

  月实际销售量为基础,结合预测期间合同订货量、生产经营计划、产能和已实现销售量,同时

  考虑到预测期间销售量的变动趋势进行的预测;销售价格是依据以前实际销售价格的历史资

  料,结合市场价格水平、供求关系的变动趋势及盈利预测主体的定价策略进行的预测。

  他业务收入主要包括材料销售收入、加工收入、租赁收入等。其中,租赁收入预测是根据

  公司与租户已经签订的租赁合同计算;材料销售收入及加工费收入是根据公司以前年度平均水

  本公司营业成本是依据预测销售收入以及预测毛利率来预测的。2011年毛利率的预测是根

  本公司营业税金及附加是依据本公司的销售收入以及营业税金占销售收入的比率来预测

  月已实现营业税金及附加占销售收入的比率,考虑年度月份间比率变化趋势,进行分析后加以

  营业税金及附加2010年度实际数为49.08万元,2011年全年预计实现营业税金及附加

  60.74万元,较2010年增加11.66万元,同比上升23.76%;2012年全年预计实现营业税金及附加

  本公司销售费用根据以前年度各项费用水平及预测期间的变动因素进行预测,其中销售人

  员工资及社保费根据人员编制和工资增长计划进行预测;运输费、机物料消耗按照销售收入与

  2006年至2011年1-9月期间平均收入费用比来测算的;差旅费、办公费、保险费、广告费等根

  销售费用2010年实际数为595.10万元,2011年全年预计发生销售费用670.32万元,较2010

  年增加75.22万元,同比上升12.64%,2012年全年预计发生销售费用691.63万元,较2011年增

  本公司管理费用的预测是根据以前年度费用水平及预测期间的变动趋势进行的,其中管理

  人员工资、社会保险费根据人员编制和工资增长计划进行预测;折旧费根据上年末固定资产的

  账面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测;无形资产摊销根据无

  形资产的原值和预测期间增减无形资产的价值以及采用的摊销标准进行预测;其他资产摊销根

  据其他长期资产的原值和预测期间增减资产的价值以及采用的摊销标准进行预测;差旅费、办

  公费、招待费、机物料消耗等根据2006-2010年度费用水平和经营计划进行预测;税金根据土

  管理费用2010年实际数为795.99万元,2011年全年预计发生管理费用764.75万元,较2010

  年减少31.24万元,同比下降3.92%,2012年全年预计发生管理费用825.38万元,较2011年增长

  本公司财务费用的预测由预测的利息收入、利息支出、汇兑损益和手续费等构成。利息收

  入根据预测期间存款数、存期及利率测算,利息支出依据预测期间的借款计划、银行贷款利率

  测算,汇兑损益以及募集资金到位后的协同效应,根据本公司以前年度发生数据及对人民币汇

  财务费用2010年度实际发生数为1,322.91万元,2011年全年预计实现财务费用1,816.86万

  坏账准备预测主要是根据本公司以前年度实际发生数及2010年、2011年度应收款项的周转

  存货跌价准备主要是根据本公司以前年度实际发生数及2010年、2011年度存货的周转情况

  本公司承诺将退出期货交易,所以在本预测期内未对其公允价值变动产生的损益进行预

  本公司投资收益为期货交易收益,本公司承诺以后期间将退出期货交易,所以在本预测期

  营业外收入主要是福利企业退税收入及政府补助。福利企业退税标准为3.5万元每人每年,

  以企业现有残疾人68人,预测本预测期内本公司的退税收入。政府补助收入具有不确定性,除

  2011年1-9月实月已实际发生外,未发现2011年10-12月及2012年度有其他需要进行预测的营业

  营业外支出主要是防洪安保基金。防洪安保基金的计提标准为营业收入的0.1%,以预测期

  销售收入及计提标准来预测营业外支出发生额。其他营业外支出具有不确定性,除2011年1-9

  月已实际发生外,未发现2011年10-12月及2012年度有需要进行预测的营业外支出事项。

  所得税费用按照预测的利润总额和法定税率、地方及本公司的税收优惠政策进行预测。